Themasessies

Bekijk hier het volledige dagprogramma.

U kunt 2 themasessies volgen, maak hieruit uw keuze:

- Administratieve controles, CNI’s en flitscontroles van de douane

- Het EMCS-systeem, gevolgen en mogelijkheden

- De FIOD op bezoek, en nu?

- Contracteren voor verladers; 'beter voorkomen dan genezen'

- De relatie expediteur - verlader

- Actuele jurisprudentie en juridische ontwikkelingen in het douanerecht

- Juridische aspecten van directe vertegenwoordiging in douanezaken

- Het vervolg op AEO: horizontaal toezicht en tax control framework

- Actuele ontwikkelingen binnen de Douane 

Themasessie 1. Administratieve controles, CNI’s en flitscontroles van de douane,

Geert Koevoets, Customs Knowledge

In de internationale handel is een goede relatie tussen de douane en het bedrijfsleven onontbeerlijk.  Deze goede relatie krijgt in eerste instantie vorm door het toekennen van douanevergunningen, de AEO-status of zelfs toepassing van horizontaal toezicht.

Door administratieve controles, controles na invoer (CNI) en fysieke controles stelt de douane vast of douaneaangiften juist zijn en of de vergunningvoorwaarden correct zijn nageleefd. Regelmatig leiden deze controles, terecht of onterecht, tot UTB’s en naheffingsaanslagen voor douanerechten, accijns of andere belastingen.

Het is voor het bedrijfsleven van groot belang om te begrijpen wat de insteek van een administratieve controle is, maar ook de gevolgen in te kunnen schatten van een aangekondigde controle. Wat mag en kan het bedrijf van de douane bij een dergelijk onderzoek verwachten? Welke rechten en plichten heeft een bedrijf? En bovenal, op welke wijze kan een bedrijf er voor zorgen dat een controle zo effectief mogelijk wordt aangepakt en uitgevoerd met de gewenste resultaten. In ieder geval moeten onaangename verrassingen worden voorkomen.

Deze themasessie gaat in op de wijze waarop de douane administratieve controles verricht en de mogelijkheden die bedrijven hebben om zich gedegen voor te bereiden op de controles. Tijdens de sessie komen zowel praktische alsook sommige juridische elementen ter sprake. Daarnaast wordt ingegaan op eventuele stappen die kunnen worden genomen wanneer de uitkomst van de controle daartoe uitnodigt. De themasessie wordt gegeven door Geert Koevoets van Customs Knowledge. Voordat hij jurist / adviseur werd bij Customs Knowledge was Geert werkzaam bij de Douane en voerde hij vele administratieve controles uit.

Themasessie 2. Het EMCS-systeem, gevolgen en mogelijkheden,

Bram van Breukelen, Customs Knowledge

Op 1 april 2010 is het Europese Excise Movement and Control System (EMCS) van start gegaan in 27 EU-lidstaten. Een systeem waarmee ondernemers en Europese douanediensten elektronisch informatie kunnen uitwisselen over het vervoer van accijnsgoederen. De invoering van dit systeem brengt diverse voordelen met zich. Wilt u snel van al deze voordelen gebruik maken, dan doet u er goed aan de themasessie EMCS te volgen.

Tijdens deze themasessie zal aan de hand van een duidelijke casus worden uitgelegd welke veranderingen de invoering van EMCS met zich meebrengt. De afzender, de vervoerder en de geadresseerde, iedereen die met het overbrengen van accijnsgoederen te maken heeft, zal zichzelf in deze casus herkennen. Ondanks het feit dat met het gebruik van EMCS accijnsfraude moeilijker wordt gemaakt, is het niet uitgesloten dat u hier alsnog slachtoffer van wordt. Tijdens de themasessie komen ook diverse voorzorgsmaatregelen aan bod die u kunt nemen om dit te voorkomen en zo nodig de gevolgen af te wentelen op uw opdrachtgever.

Hoewel de genoemde datum van 1 april 2010 anders doet vermoeden, geldt voor een groot aantal maatregelen dat zij pas op 1 januari 2011 mogelijk c.q. verplicht zijn. Het douanecongres is daarom het juiste moment om de laatste puntjes op de “i” te zetten bij de invoering van dit door de marktdeelnemers gevraagde systeem. De themasessie wordt gegeven door Bram van Breukelen van Customs Knowledge.

Themasessie 3: De FIOD op bezoek, en nu?,

Hans Peek, Peek Advocaten

Stel: U voert staal in vanuit Rusland. Tijdens een controle door de douane worden facturen aangetroffen van de leverancier waaraan spreadsheets zijn gehecht, waaruit blijkt dat twijfel mogelijk is over de aan te geven goederencode. U heeft echter informatie ingewonnen bij een douane-expediteur waaruit blijkt dat de door u toegepaste goederencode, waarop een lager tarief van toepassing is, goed verdedigbaar is. De medewerker van de Douane zegt niets en u hoort langere tijd niets meer van de controle. Geen nieuws is goed nieuws denkt u, tot de FIOD op de stoep staat. 

Mede naar aanleiding van deze casus komen in deze themasessie diverse douane-strafrechtelijke aspecten aan bod, zoals:  

1. De FIOD-werkmethodieken
2. De bejegening van opsporingsambtenaren (FIOD en Douane) vanuit de onderneming

3. Samenwerking en coördinatie tussen Douane, FIOD, Openbaar Ministerie en Ontvanger en het te bieden tegengewicht.

4. De nieuwe ATV-richtlijnen (Aanmelding, Transactie en Vervolging fiscale en douanedelicten 2010)

• De inzet van het strafrecht is niet langer ultimum remedium
• Bij douanedelicten keuze tussen transactie (strafbeschikking) of vervolging
• De specifieke douane-transactierichtlijnen
• De aanmelding vanuit controles na invoer, verificaties en dergelijke
• Het selectieoverleg met de FIOD en de contactambtenaar Douane
• Het tripartiteoverleg met de officier van justitie

 

5.   Diverse arresten van de Europese Gerechten (Europees Hof voor de rechten    van de mens en Hof van Justitie van de EG) in FIOD-zaken (Salduz, Sopropé e.a.).

Themasessie 4. Contracteren voor verladers; 'beter voorkomen, dan genezen',

Sander van Lent, Customs Knowledge

Stel: u bent verlader en voor uw douaneafhandeling schakelt u een professionele douane-expediteur in. Hij is specialist in douanezaken, u in de import van elektronica. Aan de hand van een factuur en een “CVO’tje” geeft u instructie voor de invoer van een groot aantal containers. Achteraf blijkt echter dat de aangifte onjuist is gedaan. De rekening krijgt u in de vorm van een UTB gepresenteerd. Groot is uw verbazing. De aangiften zijn toch door u uitbesteed en door een specialist gedaan?

Dit is slechts één van vele voorbeelden die in de praktijk voorkomen naar aanleiding van douaneaangiften. Dat blijft overigens niet beperkt tot een douanedeclarant, maar ook vervoerders, stuwadoors of cargadoors hebben een verantwoordelijkheid in een juiste douaneafhandeling. Er bestaat een breed scala aan regelgeving over de positie tussen de verlader enerzijds en bijvoorbeeld de vervoerder, cargadoor, stuwadoor of douane-expediteur anderzijds. In deze regels wordt echter niet altijd rekening gehouden met commerciële belangen, onderlinge risico’s en verantwoordelijkheden op detailniveau. Hoewel het voor zich spreekt om dit nauwkeurig vast te leggen, blijkt dit in de praktijk onvoldoende te gebeuren.

In deze themasessie komen voorbeelden en aspecten aan bod die relevant zijn binnen het hierboven omschreven krachtenveld. Enerzijds is dat de relevante wetgeving, anderzijds de specifieke juridische mogelijkheden voor het beperken van risico's in overeenkomsten tussen verladers en andere partijen in de logistieke keten. Dat kan bijvoorbeeld door gebruik te maken van algemene voorwaarden of een specifiek opgestelde overeenkomst. Daarin moeten niet alleen bepalingen worden opgenomen over aansprakelijkheid en regres, maar ook bijvoorbeeld wat te doen bij diefstal, het niet volgen van instructies, verantwoordelijkheid bij classificatie, het kritisch omgaan met oorsprongsdocumenten of de verdeling van de bewijslast bij claims.

Deze themasessie wordt gegeven door Sander van Lent van Customs Knowledge. Eerder was hij advocaat bij Simmons & Simmons en later bedrijfsjurist bij Ceva Logistics, TNT en DSM.

Themasessie 5: De relatie expediteur - verlader (opdrachtgever),

Michiel Spanjaart, Kneppelhout & Korthals advocaten

Expeditie is een breed begrip waaronder verschillende soorten logistieke werkzaamheden vallen. Een deel van deze activiteiten zijn duidelijk in de wet genoemd, voor andere werkzaamheden voorzien specifieke regelingen in het juridisch kader. De douane-expediteur houdt zich bezig met het verzorgen van douaneaangiften voor zijn opdrachtgever. Meestal is dat een importeur. In het civiele transportrecht heeft expeditie weer een andere betekenis. Daar sluit de expediteur ten behoeve van zijn opdrachtgever vervoerovereenkomsten met een transportonderneming. Met het oog op aansprakelijkheidsrisico’s en regresposities is het van belang de relatie tussen expediteur en opdrachtgever goed te duiden. Dat geldt voor alle betrokken partijen. In de praktijk blijkt dat echter vaak lastig omdat opdrachten veelal mondeling worden gegeven.

In deze themasessie wordt inzicht verschaft in het complex van rechtsverhoudingen tussen de verlader, expediteur en eventueel door de expediteur ingeschakelde derden. Wie is de opdrachtgever? Welke opdracht is precies gegeven? Welke voorwaarden gelden en hoe zit het met de aansprakelijkheden en verhaalsposities? Deze themasessie wordt gegeven door Michiel Spanjaart, advocaat bij Kneppelhout & Korthals advocaten.

Themasessie 6. Actuele jurisprudentie en juridische ontwikkelingen in het douanerecht, Bart Boersma, Customs Knowledge

Bart heeft reeds meerdere jaren tijdens Het Nationaal Douanecongres een plenaire lezing gegeven over de actuele jurisprudentie en de juridische ontwikkelingen in het douanerecht. Ook dit jaar vindt dit weer plaats, maar dan in de vorm van een themasessie. Zoals gebruikelijk weet Bart interessante uitspraken te selecteren en deze op een korte en krachtige manier toe te lichten. Daarbij wordt ook aangegeven wat de praktische gevolgen zijn.

Wilt u ook weer op de hoogte zijn van de laatste ontwikkelingen in de jurisprudentie? Bezoek dan deze themasessie gegeven door Bart Boersma van Customs Knowledge.

Themasessie 7: Juridische aspecten van directe vertegenwoordiging in douanezaken,  André Jansen, Kneppelhout & Korthals advocaten

De douanewetgeving biedt de lidstaten de mogelijkheid om directe vertegenwoordiging toe te passen. De Nederlandse wetgever heeft, op uitdrukkelijk verzoek van het bedrijfsleven, van deze mogelijkheid gebruik gemaakt. Directe vertegenwoordiging dient om de financiële risico’s van professionele aangevers aanzienlijk te verkleinen ten opzichte van de situatie waarin zij op eigen naam en voor eigen rekening douaneaangiften verzorgen. In de praktijk pakt dat echter niet altijd zo uit. Dit hangt bijvoorbeeld samen met de keuze van douane-expediteurs om zekerheid te stellen in de vorm van de faciliteit maandkrediet.

Tijdens deze themasessie komen de voetangels en klemmen van directe vertegenwoordiging aan de orde, mede in het licht van de borgstellingovereenkomst met de fiscus. Ook wordt aandacht besteed aan de overeenkomsten en verschillen tussen directe vertegenwoordiging in het douanerecht en onmiddellijke vertegenwoordiging uit het civiele recht. Deze themasessie wordt gegeven door André Jansen, advocaat bij Kneppelhout & Korthals advocaten.

Themasessie 8: Het vervolg op AEO: horizontaal toezicht en tax control framework,

Wil Peters en René Hendriksen, KPMG Meijburg

Onderhand weet iedereen wel wat van het onderwerp AEO. Voor sommige bedrijven vormt horizontaal toezicht een logisch vervolg op de AEO-status. De Douane gaat bij Horizontaal Toezicht ervan uit dat een bedrijf zich houdt aan wetten en regels en dat zij kan steunen op de controlemechanismen die al door het bedrijf zijn aangebracht. Bedrijven die hun goederenstromen aantoonbaar op een betrouwbare manier beheren en daarover transparant naar de douane communiceren, kunnen rekenen op een soepeler vorm van toezicht. Wat betekent deze nieuwe vorm van toezicht voor u in de praktijk? Welke controlemechanismen moet u optuigen? Hoe maakt u transparant dat u "in control" bent? Wat is de relatie met uw AEO-certificaat? Deze en andere vragen zullen tijdens de themasessie "Horizontaal Toezicht Douane" met u worden besproken. Tijdens de sessie zal een praktische, hands-on benadering worden gehanteerd.

Themasessie 9: Actuele ontwikkelingen binnen de Douane,

Frank Heijmann, Het Ministerie van Financiën

Frank Heijmann zal in deze themasessie ingaan op actuele ontwikkelingen binnen de Douane. In een later stadium zal de precieze inhoud worden bekendgemaakt, juist om zoveel mogelijk aan te sluiten bij de actualiteit.

Bekijk hier het volledige dagprogramma